¿Qué impuestos paga una empresa en España?

Si tienes una empresa o estás pensando en crear una es importante que conozcas las diferentes formas jurídicas, el código CNAE según su actividad y todos los impuestos que pagan las empresas en nuestro país.

Los impuestos pueden ser estatales o regionales y según datos de RTVE, el Estado recauda el IRPF, el IVA y los Impuestos Especiales (bebidas alcohólicas o tabaco, entre otros) y posteriormente cede a cada región el 50% del IRPF y del IVA recaudado en cada territorio y el 58% de los Especiales.

¿Qué impuestos paga una empresa en España?

Lo primero que hay que conocer son las diferencias entre impuestos indirectos y directos. Los directos provienen de la posesión o generación de riqueza y los indirectos son aquellos que gravan el consumo, es decir, del uso que se hace con esa riqueza.

Impuestos directos:

• Impuesto de la Renta sobre las personas físicas (IRPF).
• Impuesto sobre Sociedades (IS).
• Impuesto sobre las Actividades Económicas (IAE).

Impuestos indirectos:

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
• Impuesto sobre transmisiones y actos jurídicos documentados.

Impuesto de la Renta sobre las personas físicas (IRPF)

El IRPF se presenta en la declaración de la renta ye s obligatorio para las personas físicas, sean trabajadores o autónomos.

Es un impuesto progresivo, es decir, cuanto más ganas, más pagas. Las retenciones de tipo general son 15% de las ganancias anuales. Pero este porcentaje cambia por tramos de facturación cuando se trata de autónomos.

Tramos de IRPF

• De 0,00 € a 12.450,00 € la retención es 19%.
• De 12.450,00 € a 20.200,00 € la retención es 24%.
• De 20.200,00 € a 35.200,00 € la retención es 30%.
• De 35.200,00 € a 60.000,00 € la retención es 37%.
• De 60.000,00 € a 300.000 € la retención es 45%.
• De 300.000 € en adelante, la retención es 47%.

Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

Este impuesto grava las actividades empresariales o profesionales y sólo están obligadas a pagarlas aquellas empresas que superen el millón de euros de volumen neto de negocio.

El IAE es un impuesto local, ya que su gestión y regulación corre de parte de los ayuntamientos.

Impuesto de Sociedades (IS)

El impuesto de sociedades es obligatorio para todas las empresas que tengan sede o domicilio social en España, independientemente del tipo de empresa.

Se declara anualmente, aunque se paga de forma fraccionada en tres plazos. Puedes consultar las fechas y modelos en nuestro calendario fiscal para pymes y autónomos.

Hay diferentes tipos:

• Tipo General: 25%.
• Tipos especiales reducidos como empresas de nueva creación: 15%.

En la web de la Agencia Tributaria puedes consultar los tipos impositivos.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA grava el consumo de bienes y servicios y es obligatorio para personas físicas y jurídicas. En cuanto a las empresas, existen dos tipologías:

• IVA repercutido: El que recogen las empresas al vender sus productos o servicios.
• IVA soportada: El que pagan cuando realizan transacciones con proveedores.

Aquí tienes un artículo sobre como hacer la autoliquidación del IVA con el modelo 303 y otro sobre cómo aplazar el IVA y así no quitarle liquidez a tu empresa.

Impuestos Especiales y medioambientales

Por un lado, están los impuestos especiales van destinados a la fabricación o importación de actividades como alcohol, bebidas alcohólicas, hidrocarburos, tabaco, carbón o electricidad.

Por otro lado, se encuentran los impuestos medioambientales destinados a:

• Producción y almacenamiento de combustible nuclear y residuos radiactivos.
• Extracción del gas, petróleo y condensados.
• Producción de energía eléctrica.
• Gases fluorados de efecto invernadero.
• Envases de plástico no reutilizables.

Puedes presentar la garantía para impuestos especiales mediante seguro de caución.

Impuestos de Aduanas

Grava las actividades de importación y exportación de productos y está regulado por el reglamento (CEE) 2913/92, por el que se aprueba el Código Aduanero Comunitario.

En este artículo puedes consultar todas las garantías que necesitas para operar en aduanas.